Налоги на недвижимость во Франции: на покупку, содержание, проживание, продажу для граждан и резидентов

На протяжение более чем десяти лет, Франция входит в список ТОП-20 стран по продаже недвижимости иностранным резидентам. Что неудивительно: богатая история страны, уникальные зоны отдыха, развитая экономика и прочие достоинства делают Францию комфортной страной для жизни и отдыха.

Один из самых частых вопросов, которые задают нам клиенты – налоги на приобретение и содержание недвижимости на Лазурном Берегу. И здесь действуют всё те же законы, что и для Франции. Система налогообложения, откровенно, не самая простая, однако считается одной из самых привлекательных для нерезидентов.

И прежде чем начнём разбирать все нюансы – за что предстоит платить, выясним, кому платить придется:

• гражданам Франции;
• резидент, проживающий на территории Франции 180 и более дней в год.

Налоги на покупку недвижимости во Франции

Налог так и называется: «На приобретение и регистрацию имущества». А его размер зависит от типа недвижимости и рыночной цены. Необходимо выплатить frais de notaire - «нотариальное вознаграждение» размером от 0,8% до 6%. А также НДС в размере 20%. Стандартная практика, когда НДС уже включена в цену жилья.

Процент комиссии нотариусу зависит от стоимости объекта сделки и выглядит предварительно так:

• 0-6,500€ - 3,945%
• 6,501 – 17,000€ - 1,627%
• 17,001 - 60,000€ - 1,085%
• Более 60,001€ - 0,814%

Из хорошего: покупка первичного жилья, а также недвижимости в новостроях (до 5 лет) облагается налогом в 2-3%. А также бонус – новострой освобождается от уплаты налогов на 2 года после сдачи в эксплуатацию - вы можете здорово сэкономить, если вовремя задекларируете сделку.

Налог на недвижимость во Франции (taxe foncière)

Ежегодный обязательный платеж. Если вы уже счастливый обладатель недвижимого имущества во Франции – предстоит систематически выплачивать за это непосредственно налоговой инспекции каждого 1 января. По закону – платит тот, кто является владельцем квадратов вначале календарного года. Сумма зависит от арендной стоимости квадрата, установленной муниципалитетом региона, в котором находится ваш дом. Условно это 0,5-1,5 стоимость аренды в месяц. Чем менее экономически развит регион – тем выше будет налог на недвижимость.

Например, в районе Парижа, где есть производство, квартира площадью 50 кв.м. и стоимостью в 200 тысяч евро обойдется в 400 евро ежегодного налога. А вот в аналогичной зоне, где нет предприятий, при тех же исходных условиях владелец недвижимости может платить 600-800 евро в год. Самыми «дешевыми» зонами налога на жилье считаются Париж, Лазурный Берег, Прованс, крупные города с различными заводами, предприятиями.

Если вы сдаёте или планируете сдавать недвижимость в аренду – помните, что платить налог все равно придется вам. В отличие от следующего платежа.

Налог на проживание во Франции (taxe d’habitation)

Ещё один обязательный ежегодный платеж, которым облагается лицо, занимающее жилплощадь 1 января (платеж ежегодный и начисляется ровно вначале года) . Деньги идут на коммунальные нужды: вывоз мусора, уход за ландшафтом, обеспечение безопасности, ремонтные работы и т.д. Даже если вы временно не проживаете по адресу, бываете редко или вовсе съехали, а дом «запечатали» - платить всё равно придется - taxe sur locaux vacants.

Если вы сдаете недвижимость в аренду – платить будет арендатор.

Сумма каждый год может отличаться и зависит от состава семьи, дохода, рыночной цены за аренду кв. метра. Как показывает практика, сумма налога часто совпадает с аналогичным платежом на недвижимость.

Налог на сдачу недвижимости в аренду во Франции (l’impôt sur le revenu locatif)

Налог на доход от аренды неизбежен, если вы планируете сдавать свою недвижимость. Вычитается из суммы годовой аренды и варьирует от 5 до 45% в зависимости от получаемых активов (сумма годовой аренды), а также параметров – меблированная или не меблированная. Для нерезидентов сумма налога начинается с 20%. Также предстоит уплатить социальные сборы в размере 15,5%.

Схема выглядит так:

• Доход до 6,000 € - 5%
• 6,000-12,000 – 10%
• 12,000-26,500 – 15%
• 26,500-71,000 – 20%
• 71,000-150,000 – 41%
• Свыше 150,000 – 45%

Чтобы правильно рассчитать итоговую сумму, вычесть расходы на амортизацию и обслуживание – рекомендуется обратиться к бухгалтеру для заполнения декларации.

Налог на перепродажу недвижимости

Сюда входит налог на прирост капитала (Impôt sur les plus-values), социальные выплаты, дополнительный налог и обойдется в 36-40,5%:

• 2-6% - оплата нотариальных расходов;
• 15,5% - социальный сбор.
• 19% - на прирост капитала.

Налог взимается не со всей суммы продажи, а только с разницы. Т.е. разницы между стоимостью покупки и продажи имущества.

Существует ряд нюансов, которые позволяют уменьшить итоговую сумму налога на прирост капитала:

• для нерезидентов первая продажа жилья может быть освобождена от налога на увеличение активов при соблюдении условий стоит обратиться к нотариусу и бухгалтеру для правильного оформления необходимых документов;
• если вы владели недвижимостью в промежутке 6-21 год – 6% от суммы можно сэкономить;
• с тех, кто продаёт собственность, которой владеет более 22 лет, налог не взимается вовсе.

Скидки предусмотрены и на социальные сборы (отнимает от 15,5%):

• нерезиденты, которые не пользуются системой соцобеспечения, от налога освобождены;
• 1,65% вычитается, если владелец был в праве собственности от 6 до 21 года;
• 1,6% - для владельцев со стажем 22 года;
• 9% вычитается, если недвижимостью владели 23-30 лет;
• более 30 лет – владелец освобождается от уплаты налога.

Дополнительный налог (до 6%) рассчитывается из суммы прироста капитала:

• 50-100 тысяч € – 2%
• 100-150 тысяч € – 3%
• 150-200 тысяч € – 4%
• 200-250 тысяч € – 5%
• Свыше 250 тысяч € – 6%

Налог на роскошь во Франции (impôt sur la fortune immobilière)

В 2018 году был пересмотрен и теперь начисляется только на активы (недвижимости) ценой в сумме 1,3 млн. евро и более. Сумма налога высчитывается из общей цены недвижимости. На сегодня проценты выглядят так:

• 800,000 – 1,300,000€ - 0,50%
• 1,300,000 – 2,570,000€ – 0,70%
• 2,570,000 – 5,000,000€ - 1%
• 5,000,000 – 10 млн. € - 1,25%
• более 10,000,000€ - 1,5%

Однако есть возможности уйти от уплаты налога на роскошь в случае, если

• недвижимость была куплена в кредит и сумма текущих выплаченных активов меньше 1,3 млн. €;
• часть активов – это меблированная недвижимость в аренде.

Для клиентов агентства Hermitage Riviera действует помощь и сопровождение в решении налоговых вопросов при каждом из видов сделки: купли, аренды или продажи.