法国房地产税:针对公民和居民的购买、维护、住宿和出售
十多年来,法国一直是向外国居民出售房地产的前 20 个国家之一。这并不奇怪:法国悠久的历史、独特的休闲区、发达的经济和其他优势使法国成为一个舒适的居住和休闲国家。
客户最常问的问题之一是关于在 Cote d'Azur 购买和维护房地产的税收。这里的法律与法国完全相同。坦率地说,SYSTEM 税收并不是最简单的,但它被认为是非居民最具吸引力的税收之一。
在我们开始分析所有细微差别(即将为何而付钱)之前,让我们先来看看谁将不得不付钱:
- 法国公民;
- 每年在法国居住180天或以上的居民。
法国购买房地产的税收
该税称为“财产购置和登记税”。其数额取决于房地产类型和市场价格。必须支付 frais de notaire - “公证报酬”,税率为 0.8% 至 6%。此外,还需支付增值税,税率为 20%。增值税已包含在房价中时,这是标准做法。公证员佣金的百分比取决于交易标的价值,如下所示:
- 0-6.5 00 欧元-3.945%
- 6.5 01 - 17 , 000 € - 1.6 27 %
- 17.001 - 60 , 000 € - 1, 085 %
- 超过 60,001 欧元 - 0.8 14%
优点:购买主要住房以及新建筑中的房地产(最长 5 年)的税率为 2-3%。还有一个好处 - 新建筑在投入使用后 2 年内免税 - 如果按时申报交易,您可以大大节省资金。
法国的财产税(taxe foncière)
每年强制缴纳。如果您已经足够幸运地在法国拥有房地产,请准备好每年 1 月 1 日系统地向税务局缴纳税款。根据法律规定,土地所有者在日历年初缴纳税款。税款金额取决于您房屋所在地区的市政当局设定的土地租金价值。传统上,税款为每月租金的 0.5-1.5 倍。地区经济越不发达,房地产税就越高。
例如,在巴黎的生产区,一套50平方米、售价20万欧元的公寓,每年的税款为400欧元。但在没有企业的类似地区,在相同的初始条件下,业主每年要缴纳600-800欧元。
巴黎、蔚蓝海岸、普罗旺斯,这些拥有各种工厂和企业的大城市被认为是住房税“最便宜”的区。
如果您正在出租或计划出租房产,请记住您仍需缴纳税款。与下一笔付款不同。
法国住宿税 (taxe d'habitation)
另一项强制性年度缴款,针对自 1 月 1 日起占用居住空间的人(年度缴款在年初收取)。这笔钱用于社区需求:垃圾收集、清扫、景观护理和维护、安全、维修工作等。即使您暂时不住在该地址,您很少回家或完全搬出,房子被“封存”,您仍然需要支付空置税。
如果您出租房产 - 租户将付款。
该金额每年可能有所不同,取决于家庭构成、收入、每平方米租金的市场价格。实践表明,税额通常与房地产的类似支付额相一致。
法国的房产租赁税 (l'impôt sur le revenu locatif)
如果您计划出租您的房产,租金收入税是不可避免的。税额从年租金总额中扣除,根据收到的资产(年租金总额)以及参数(带家具或不带家具)从 5% 到 45% 不等。对于非居民,税额从 20% 开始。此外,还需缴纳 15.5% 的社会费用。
该方案如下:
- 收入高达 6,000 欧元 - 5%
- 6,000-12,000 - 10%
- 12,000-26,500 - 15%
- 26,500-71,000 - 20%
- 71,000-150,000 - 41%
- 超过 150,000 - 45%
为了正确计算总金额,扣除折旧和维护费用 - 建议联系会计师填写申报表。
房地产转售税
该税包括资本利得税(Impôt sur les plus-values)、社会支付、附加税和成本 36-40.5%;
- 2- 6% - 支付公证费;
- 15.5%-社会费用;
- 19%-用于资本收益。
税款不是针对全部销售金额征收的,而是仅针对差额征收的。即房产的购买价格与销售价格之间的差额。
有许多细微差别可以减少资本利得税的总额:
- 对于非居民,首次出售住房可能免征资产增加税,但须符合条件 - 您应该联系公证人和会计师,以正确执行必要的文件;
- 如果您在 6 至 21 年期间拥有一处房产,则可以节省 6% 的金额。
- 对于那些出售拥有超过22年的房产的人,根本不征税。
社会费用也可享受折扣(减去 15.5%):
- 不使用社会保障制度的非居民免税;
- 如果业主拥有房屋6至21年,则减去1.65%;
- 1.6%-对于拥有22年经验的业主;
- 如果房产拥有时间是23至30年,则减去9%;
- 超过 30 年——业主免税。
附加税(最高 6%)是根据资本收益金额计算的:
- 5-10万欧元 - 2%
- 10-15万欧元 - 3%
- 15-20万欧元 - 4%
- 20-25万欧元 - 5%
- 25万欧元以上 - 6%
法国的奢侈税(impôt sur la Fortune immobilière)
2018 年,该税法进行了修订,现在仅对价值 130 万欧元或以上的资产(房地产)征收。税额根据房产总价计算。目前的情况如下:
- 800,000 - 1,300,000 € - 0.50%
- 1,300,000 - 2,570,000 € - 0.70 %
- 2,570,000 - 5,000,000 € - 1%
- 5,000,000 - 10,000,000 € - 1.25%
- 超过 10,000,000 欧元 - 1.5%
然而,在以下情况下,有机会避免缴纳奢侈税:
- 房地产是通过信贷购买的,且支付的流动资产金额少于 130 万欧元;
- 该部分资产为用于出租的物业。
对于Hermitage Riviera代理机构的客户,我们可以为处理每种交易类型的税务问题(购买、租赁或销售)提供协助和支持。